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虚开增票案值超3亿,西部创业子公司或被罚至倾家荡产

发布日期:2019-08-22    


近日,西部创业披露公告,公司下属全资子公司大古物流因涉及虚开增值税发票的严重违法行为,遭到行政处罚。其涉案金额超3亿元,被宁夏当地税务部门追缴补缴税款并罚款合计超1亿元。而大古物流的资产总额和净资产都远低于1亿元,一旦无力支付,或将遭遇破产清盘的命运。而另一家上市公司近期也有类似事情发生,ST天宝发布的公告显示其董事长和财务总监因虚开发票被拘,或终将受到刑事处罚。

宁夏西部创业实业股份有限公司是一家以铁路运输、仓储物流、葡萄酒和酒店餐饮作为主营业务的A股上市公司。


虚开增票案值超3亿,西部创业子公司或被罚至倾家荡产

2019年7月5日,西部创业披露了一则收到税务行政处罚事项告知书的公告。据该公告披露,2019年7月3日,西部创业的全资子公司宁夏大古物流有限公司收到国家税务总局宁夏回族自治区税务局稽查局出具的《税务行政处罚事项告知书》。

收、付增票都虚假,涉案额近4亿元

据该告知书显示,早在2016年6月,大古物流由朱亚宾、王宝玉和王彪三人充当中间人进行煤炭贸易。上游的销售方和下游的采购方,以委托授权的方式委托朱亚宾和王宝玉与大古物流开展煤炭贸易及货款的结算。

在2016年7月至12月间,大古物流通过三位中间人,共取得北京嘉世辉煌商贸有限公司、北京美隆康元商贸有限公司、北京京升泰洋商贸有限公司和北京宝显隆丰商贸有限公司等38家上游企业开具的以“煤”为商品名称的3,818份增值税专用发票,合计金额高达3.78亿元,大古物流据此申报抵扣增值税进项税额6,430.20万元。

除了进项方面收到增值税专用发票的累计金额巨大之外,销项方面大古物流开具的增值税专用发票的合计金额也不小。

据告知书披露,2016年7月至12月间,大古物流向北京世纪汉徽国际贸易有限公司、大连长源煤炭有限公司等20家下游企业,共开具了219份商品名称为“煤”的增值税专用发票,合计金额高达3.81亿元,销项税额为6,477.40万元。

虚假的资金流动,数额巨大

从资金流动方面来看,大古物流和上下游企业之间的资金流动也存在一些不真实的地方,表现为无实际交易背景的银行承兑汇票和电汇资金形成闭环回流两方面。

据告知书披露,大古物流与上下游58家企业的资金结算方式分别为银行承兑汇票和银行电汇。

银行承兑汇票方面,大古物流与35家上游企业和19家下游企业共背书了162份银行承兑汇票,但其中73份银行承兑汇票未签发,另外还有73份银行承兑汇票无上下游购销企业及大古物流背书记录,无实际交易背景的银行承兑汇票涉及的总金额达3.02亿元。

而在银行电汇的结算方式中,资金从以“王春光”为名的个人银行账户,先汇款给下游企业,再由下游企业将资金打入大古物流账户。大古物流以货款名义将款项汇给上游企业,上游企业收到资金后将款项集中打入北京京升泰洋贸易公司后,再汇款至王春光个人账户,从而形成资金的闭环回流。据查,大古物流从14家下游企业收到的1.30亿元电汇资金中,有9,270.00万元也是闭环回流的资金,占其从下游企业收到的电汇资金总额的71.53%。而在大古物流向20家上游企业支付的1.21亿元电汇资金中,有8,943.53万元为闭环回流的资金,占大古物流向上游企业支付电汇资金总额的73.88%。无论是向上游企业支付,还是从下游企业收取,大古物流以电汇方式周转的资金中,闭环回流资金都接近3/4。

经查实,在上述业务中,大古物流不具备真实的贸易背景,支付的货款最终回流到王春光个人账户,比较异常。

超9成金额增票为虚开,补税罚款超1亿

据告知书, 大古物流超9成金额的增票为虚开。2016年接受宝显隆丰等35家上游企业的3,600份增值税专用发票,以及向世纪汉徽等20家企业开具219份增值税专用发票的行为是虚开增值税专用发票行为。

依据相关法律法规,上述3,600份发票不得作为扣税凭证以抵扣进项税额,应转出进项税额6,063.93万元,占2016年7月至12月间大古物流获取增值税发票进项税额总额的93.62%。除了需要追缴大古物流的增值税合计6,063.93万元之外,还需根据追缴的增值税额,按7%、3%和2%的税率分别补缴城市维护建设税、教育附加费的地方教育附加费,大古物流应补缴税费金额分别为424.48万元、181.92万元和121.28万元。除了上述追缴补缴相关税费之外,大古物流还被处以少缴税款60%的罚款,即3,893.04万元。追缴补缴税费及罚款五项合计总金额为1.07亿元。截至2018年末,大古物流资产总计为3,172.16万元,净资产为1,376.88万元。如果该子公司无力支付超过1亿元的行政处罚款项,基于西部创业在公告中给出的“公司将以出资额为限对大古物流承担责任”的立场,西部创业可能只负责设立大古物流出资额相应的责任,因此大古物流或将面临破产清算的结局。但按照相关法律,虚开增值税发票金额较大的,肯定涉嫌犯罪,其刑事责任该由谁来承担恐怕还有待进一步的信息披露。

此外,另一家上市公司也因为类似的事件受到处罚,且比西部创业子公司遭受的处罚更重,那就是大连天宝绿色食品股份有限公司。2019年7月4日,ST天宝也披露了一则公告,因涉嫌虚开发票罪,公司董事长黄作庆和财务总监孙树玲被大连市公安局经侦支队采取了拘留的强制措施,具体的案情正由公安机关进一步调查之中。

另一个值得投资者注意的是,目前有77家药企正在接受财政部的会计信息计量检查,其中涉及上市公司近30家,一旦被查出财务问题,恐怕也少不了轻则被罚,重则被刑拘起诉的下场,这需要投资者警惕,我们也将持续关注。